Оценка службы внутреннего контроля в банке

Внутрибанковский контроль бухгалтерских операций в кредитных организациях должен обеспечивать необходимый уровень надежности, соответствующий характеру и масштабам проводимых бухгалтерских операций. Организация контроля и повседневное наблюдение за его осуществлением на всех участках бухгалтерской и кассовой работы являются обязанностью главного бухгалтера кредитной организации. Контроль осуществляется при открытии счетов, приеме документов к исполнению, на этапах обработки учетной информации, совершения операций и отражения их в бухгалтерском учете путем визуальной проверки документов, оформленных на бумажном носителе, с последующей сверкой равенства оборотов по дебету и кредиту счета.
Внутренний контроль - контроль за соответствием деятельности Банка требованиям законодательства Российской Федерации, документов СРО, а также внутренних документов Банка. Департамент внутреннего аудита - подразделение Банка, осуществляющее функции мониторинга за организацией и функционированием системы внутреннего контроля Банка. Деятельность Департамента внутреннего аудита регулируется «Положением о Департаменте внутреннего аудита».
Внутренний контроль в Банке организован и осуществляется в соответствии с требованиями Положения Банка России от 16.12.2003 г.                                      № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» с учетом изменений и дополнений, Положения № 302-П, Положения ФКЦБ от 13.08.03 № 03-34/пс «О внутреннем контроле профессионального участника рынка ценных бумаг», Федерального закона от 07.08.01 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»
Система внутреннего контроля в Банке включает в себя:
систему контроля проведения операций;
систему контроля отражения операций в бухгалтерском учете и обработки информации; систему контроля рисков и управления ими; систему контроля прохождения документации и информации.
Система контроля проведения операций обеспечивает на регулярной основе контроль на уровне операционных подразделений правильность, надежность и законность совершаемых операций, а также качество бухгалтерской и финансовой информации, представляемой исполнительному органу, органам контроля и надзора, включаемой в публикуемый баланс и отчет о финансовых результатах. Система контроля отражения операций в бухгалтерском учете и обработки информации обеспечивает контроль надежности ведения бухгалтерского учета в отношении общих целей осторожности и безопасности, а также контроль соответствия учета действующим Правилам ведения бухгалтерского учета. Система предусматривает наличие комплекса процедур, позволяющих представить операции в хронологическом порядке, проверить любую информацию с помощью первичных документов, на основании которых представляется возможным проследить за связью между этой информацией и сводными данными, и, наоборот, с помощью сделанных проводок объяснить процесс образования остатков на счетах, формирующих статьи баланса. Контроль обработки информации позволяет удостовериться в том, что уровень надежности информационных систем периодически пересматривается, в надлежащем случае предпринимаются необходимые корректирующие меры, существуют вспомогательные информационные процедуры, обеспечивающие непрерывность работы в случае возникновения серьезных проблем в функционировании информационных систем.
Система контроля рисков и управления ими обеспечивает, прежде всего, наличие системы анализа и оценки рисков в целях определения различного рода рисков, которые возникают при осуществлении операций. В частности, кредитных рисков, рыночных рисков, рисков общего уровня процентных ставок, платежных рисков и рисков ликвидности, операционных и юридических рисков в аспектах внутренних лимитов и условий, в которых эти лимиты соблюдаются. Система включает в себя процедуры установления, как общих лимитов, так и лимитов по типам рисков для рыночной деятельности. В соответствии с формализованными процедурами осуществляется постоянный контроль соблюдения установленных лимитов и информирование созданных для этих целей подразделений и назначенных лиц об объеме превышения и о предполагаемых или предпринятых корректирующих действиях.
Система контроля прохождения документации и информации позволяет исполнительному органу осуществлять изучение деятельности внутреннего контроля и ее результатов на основе данных, полученных в процессе функционирования всего комплекса системы контроля. Динамичность системы и возможность получения оперативной информации обеспечивается обновлением справочников по процедурам, относящихся к различным видам деятельности. Эти документы описывают способы регистрации, обработки и восстановления данных, бухгалтерский учет и процедуры, регулирующие начало операций. Составляется также документация, в которой уточняются средства, предназначенные для надлежащего осуществления внутреннего контроля -различные уровни ответственности; правила, обеспечивающие независимость сотрудников, ответственных за контроль операций; процедуры, относящиеся к безопасности информационных и коммуникационных систем; описание систем оценки рисков; описание систем контроля и управления рисками.
Разработка стратегии, политики деятельности и развития, разработка методологии совершения и учета операций, определение всех возможных рисков и их минимизация осуществляется Головным банком. На филиалы возлагается задача четкого исполнения внутренних положений и процедур.
Контроль нормальной работы и эффективности системы внутреннего контроля, неукоснительное соблюдение внутренних процедур, координация деятельности подразделений и сотрудников, являющихся участниками системы внутреннего контроля, осуществляется Департаментом внутреннего аудита, действующим в соответствии с внутрибанковским Положением о Департаменте внутреннего аудита.
По решению Совета Директоров Банка подразделения внутреннего аудита могут быть созданы в филиалах и представительствах Банка.
Внутренний контроль в филиалах осуществляется посредством:
проведения проверок последующего контроля главным бухгалтером и сотрудником, уполномоченным на проведение проверок должностной инструкцией;
ежедневного контроля проводимых операций и состоянием бухгалтерского учета со стороны Экономического департамента Головного банка;
инспекционных проверок Департаментом внутреннего аудита Головного банка.

Похожие рефераты:

• Оценка службы внутреннего контроля в банке
Внутрибанковский контроль бухгалтерских операций в кредитных организациях должен обеспечивать необходимый уровень надежности, соответствующий характеру и масштабам проводимых бухгалтерских операций...
• Оценка службы внутреннего контроля в банке

Внутрибанковский контроль бухгалтерских операций в кредитных организациях должен обеспечивать необходимый уровень надежности, соответствующий характеру и масштабам проводимых бухгалтерских ...
• Совершенствование оценки качества системы внутреннего контроля в банке
В процессе решения задачи по усовершенствованию методики Банка России целью автора являлось не построение четкой действующей методики, а формирование основополагающих подходов и методов в области о...
• Система внутреннего контроля на предприятии

Современные условия хозяйствования характеризуются увеличением числа пользователей отчетной и текущей экономической информацией на внешнем (кредиторы, инвесторы, крупные деловые партнеры, г...
• Система внутреннего контроля на предприятии
Современные условия хозяйствования характеризуются увеличением числа пользователей отчетной и текущей экономической информацией на внешнем (кредиторы, инвесторы, крупные деловые партнеры, государст...